Inhalt
Tag 1
- Entwicklung der globalen Mindeststeuer
- Gesetzliche Grundlagen / Model Rules / Kommentar / Implementation Framework
- Umsetzung durch die Schweiz
- Umsetzung im Ausland / Übersicht über die wichtigsten Handelspartner der Schweiz (USA, EU, Indien, China etc.)
- Funktionsweise durch dreistufiges System (QDMTT, IIR, UTPR)
- Betroffene Konzerne / Zusammenspiel OECD Model Rules mit Konsolidierungsstandards / spezielle Sachverhalte (Joint Ventures, Konzerne mit mehreren Muttergesellschaften etc.)
Tag 2
- Ermittlung der Bemessungsgrundlage
- Zusammenspiel mit «True and Fair View»-Abschluss
- Ermittlung GloBE Profit or Loss / typische Korrekturvorschriften (bspw. Dividenden, Neubewertungsgewinne/-verluste, Pensions Plans, Verrechnungspreise) / spezielle Sachverhalte (Betriebsstätte etc.)
- Ermittlung Covered Taxes / typische Korrekturvorschriften (bspw. Uncertain Tax Positions, DTA/DTL, True-up/-down von Steuerrückstellungen / spezielle Sachverhalte (bspw. Quellensteuern)
- Ermittlung Substance Carve-Out
- De-Minimis Exclusion
Tag 3
- Besonderheiten bei M&A / Umstrukturierungen
- Besonderheiten beim ersten Jahr / Eintritt in GloBE-Regime
- Safe-Harbour-Regeln
- Compliance-Prozess (Steuererklärung, zuständige Steuerbehörde etc.)
- Erfahrungen aus Beratung und Konzernalltag
Zielpublikum
Der Lehrgang richtet sich an Steuerspezialist/innen, Accountingfachleute sowie an Interessierte, die mit Fragen der globalen Mindeststeuer zu tun haben werden.
Weiterbildungsanerkennung
TREUHAND|SUISSE: 3 Tage, EXPERTsuisse: 24 Stunden, 24 CPE-Punkte
